افزایش دو برابری نرخ ارز گمرکی؛ چک‌لیست طلایی واردکنندگان در مواجهه با تغییرات ترخیص

صدور مصوبه جنجالی ۲۹ مهرماه مبنی بر تغییر مبنای محاسبه ارزش گمرکی کالاها به «نرخ ارز روز اظهار» و ابطال ضرب‌الاجلی آن با دستور مستقیم رئیس‌جمهور، فعالان اقتصادی را با یکی از پرتنش‌ترین مقاطع تجاری سال مواجه کرد¹. اجرای مصوبه افزایش نرخ ارز گمرکی می‌توانست با جهش نرخ تسعیر گمرکی از تراز حدود ۱۳۱ هزار تومان به حوالی ۲۶۰ هزار تومان، حقوق ورودی و مالیات بر ارزش افزوده را تا دو برابر افزایش دهد و شوک تورمی شدیدی بر بهای تمام‌شده نهاده‌های تولید، ماشین‌آلات و ناوگان حمل‌ونقل تحمیل کند².

هرچند ورود قوه مجریه مانع از تخلیه این بار مالی سنگین بر دوش واردکنندگان شد، اما نوسانات بخشنامه‌ای، چالش‌های مزمن تخصیص ارز و رسوب کالا در مبادی ورودی ضرورت اتخاذ یک استراتژی هوشمندانه را دوچندان کرده است⁵. برای مدیریت ریسک این فضای ناپایدار، درک ابعاد حقوقی و پایبندی به یک چک‌لیست اجرایی دقیق، ضرورتی حیاتی به شمار می‌رود.

کالبدشکافی مصوبه ۲۹ مهر و ابعاد وتوی اجرایی دولت

مطابق ماده ۱۴ قانون امور گمرکی، ارزش گمرکی کالای ورودی بر اساس بهای سیف (CIF: قیمت خرید کالا در مبدأ به همراه بیمه، کرایه حمل و سایر هزینه‌های متعلقه تا اولین دفتر گمرکی) تعیین شده و تسعیر آن منوط به نرخ برابری ارز اعلامی مراجع ذی‌صلاح است⁸. در سنوات اخیر، به‌ویژه در قانون بودجه سنواتی، قانون‌گذار برای جلوگیری از شوک قیمتی، فرمول مشخصی بر پایه میانگین نرخ مرکز مبادله طلا و ارز در بهمن‌ماه سال قبل (محدوده ۱۳۱ هزار تومان) تعیین کرده بود⁴.

با این حال، هیئت دولت در ابلاغیه ۲۹ مهرماه، بدون اصلاح متوازن مأخذ سود بازرگانی، مقرر کرد که تسعیر ارزش موضوع ماده ۱۴، صرفاً بر اساس «نرخ ارز اعلامی بانک مرکزی در روز اظهار» صورت پذیرد².

اجرای این تغییر رویه عملاً به معنای پرش ۱۰۰ درصدی نرخ تسعیر حقوق ورودی و رسیدن آن به ارقام فراتر از ۲۶۰ هزار تومان بود³. این جهش آنی، اعتراض گسترده تشکل‌های تجاری، اتاق‌های بازرگانی و انجمن واردکنندگان را برانگیخت؛ زیرا چنین تصمیمی افزون بر انجماد شدید نقدینگی شرکت‌ها، منجر به گران‌شدن مواد اولیه صنعتی و ایجاد تلاطم در بازار کالاهای وارداتی می‌شد⁵. در پاسخ به هشدارهای کارشناسی پیرامون تبعات تورمی گسترده، ریاست‌جمهوری در دست‌نوشته‌ای صریح، دستور ابطال فوری این مصوبه و ارجاع پرونده به کمیته اقتصادی دولت را صادر کرد تا مبنای محاسبات گمرکی به وضعیت پیشین بازگردد².

مدل‌سازی ریاضی و مقایسه هزینه ترخیص قبل و بعد از لغو مصوبه

حقوق ورودی کالا شامل مجموع حقوق گمرکی (۴ درصد مصوب مجلس) و سود بازرگانی (متغیر بر اساس مصوبات دولت) است که طبق رابطه زیر محاسبه می‌شود:

ارزش ریالی نیز حاصل‌ضرب ارزش ارزی در نرخ تسعیر محاسباتی گمرک است:

علاوه بر این، مالیات بر ارزش افزوده (۱۰ درصد) بر مجموع ارزش ریالی گمرکی و حقوق ورودی اعمال می‌شود¹⁶. جدول زیر، تفاوت مالی ترخیص یک محموله تجاری نمونه به ارزش ۲۰,۰۰۰ دلار با مأخذ ورودی ۵۰ درصد را در دو حالت «مبنای فعلی» و «سناریوی وتوشده» نمایش می‌دهد⁷:

بررسی این اعداد نشان می‌دهد که ابطال مصوبه، از حبس بیش از ۱.۶۷ میلیارد تومان نقدینگی به ازای هر ۲۰ هزار دلار واردات جلوگیری کرده است⁷. چنانچه این مصوبه لغو نمی‌شد، افزایش نیاز به سرمایه در گردش، شرکت‌ها را به سمت تسهیلات بانکی با نرخ‌های سود بالا سوق می‌داد که بازتاب آن به‌صورت جهش قیمت در بازار مصرف ظاهر می‌شد.

تحلیل چالش‌های زنجیره تأمین: تخصیص ارز، کد ساتا و ترخیص درصدی

تثبیت نرخ تسعیر گمرکی، اگرچه بار مالی ناگهانی را مهار کرد، اما زنجیره واردات همچنان با تنگناهای ساختاری متعددی دست‌به‌گریبان است:

معطلی در صف تأمین ارز و صدور اعلامیه تأمین ارز (کد رهگیری بانک مرکزی یا همان کد ساتا) مهم‌ترین مانع ترخیص سریع است¹⁷. به‌منظور کاهش رسوب کالا، گمرک سازوکار ترخیص کالا با ثبت تعهد رسمی «عدم مطالبه ارز از بانک مرکزی» را برای پرونده‌های غیربانکی و موارد خاص تمدید کرده است تا تجار بتوانند بدون توقف طولانی، کالا را از محوطه بندری خارج کنند¹⁹.

بهره‌گیری از رویه ترخیص درصدی (تا سقف ۹۰ درصد برای بخش خصوصی و ۱۰۰ درصد برای مجموعه‌های دولتی) از دیگر ابزارهای مهار بحران خواب سرمایه است¹⁷. با وجود این، قفل شدن ۱۰ درصد باقیمانده کالا در انبارها تا زمان صدور کد ساتا، پاشنه‌آشیل خطوط تولیدی است که نیازمند قطعات تکمیلی هستند⁶.

در حوزه لجستیک، انسدادهای پیرامونی و تغییر الگوهای حمل‌ونقل از مسیرهای دریایی به کریدورهای زمینی و ریلی، زمان ورود بار را در برخی محورها به ۶ الی ۸ ماه افزایش داده است⁷. توقف هزاران دستگاه کامیون و محموله صنعتی در گذرگاه‌های مرزی، ریسک‌هایی نظیر شمول مقررات متروکه (موضوع ماده ۲۴ قانون امور گمرکی)، هزینه‌های سنگین دموراژ کانتینری و حق توقف را برای بازرگانان تشدید کرده است⁶.

چک‌لیست کاربردی واردکننده جهت انطباق با تحولات جدید مقرراتی

مدیران بازرگانی و ترخیص‌کاران باید برای حفظ منافع مالی شرکت و جلوگیری از جریمه‌های ناشی از اشتباه در اظهار، مراحل زیر را به‌صورت سیستماتیک طی کنند:

• گام ۱: راستی‌آزمایی نرخ تسعیر در سامانه امور گمرکی (EPL)

• بررسی روزانه جدول نرخ ارز محاسباتی پیش از ثبت فیش پرداخت و تطبیق آن با مصوبه تثبیت نرخ²².
• پرهیز از تایید اظهارنامه‌هایی که به‌دلیل خطای سیستمی با نرخ‌های شناور روز محاسبه شده‌اند و درخواست تطبیق بر اساس ماده ۴۵ قانون امور گمرکی².
• گام ۲: استفاده از ابزار تضامین بانکی جهت بهینه‌سازی سرمایه در گردش

• تسلیم تقاضای توثیق ضمانت‌نامه بانکی مدت‌دار (۲ تا ۳ ماهه با سقف سررسیدهای مشخص سالانه) برای تسویه حقوق ورودی و مالیات بر ارزش افزوده²³.
• استفاده از امتیازات شرکت‌های تولیدی، دانش‌بنیان و فعالان اقتصادی مجاز (AEO) به‌منظور تمدید مهلت ضمانت‌نامه‌ها تا دوره‌های زمانی بلندمدت‌تر²³.
• گام ۳: کنترل اسناد ارزش، کرایه حمل و ردیف‌های TSC

• مطابقت دقیق فاکتور خرید (سیاهه)، گواهی مبدأ، عدلبندی و هزینه‌های حمل مندرج در بارنامه با ارزش پایه گمرکی در سامانه شناسه ارزش (TSC)⁸.
• بازبینی محاسبات کرایه حمل برای جلوگیری از جریمه‌های کسر یا بیش‌بود ارزش مطابق ماده ۱۰۸ قانون امور گمرکی.
• گام ۴: ساماندهی منشأ ارز و تعیین وضعیت کد ساتا

• ثبت به‌موقع تمدید ثبت سفارش پیش از انقضای مهلت‌های سامانه جامع تجارت و وصول بار به مرز¹³.
• بررسی امکان ترخیص بدون ارز بانکی با تودیع تعهد محضری یا استفاده از رویه ارز اشخاص برای اقلام مجاز¹⁹.
• گام ۵: پیگیری رویه ترخیص درصدی (۹۰ درصد)

• چک کردن قرار داشتن کد تعرفه محموله در فهرست کالاهای مجاز مشمول ترخیص درصدی بر اساس آخرین بخشنامه‌های دفتر واردات¹⁷.
• تودیع سپرده و پیگیری هم‌زمان با بانک عامل جهت اخذ تخصیص قطعی برای رهاسازی ۱۰ درصد باقیمانده محموله⁶.
• گام ۶: رصد زمان‌بندی توقف کالا و مهار هزینه‌های دموراژ

• ردیابی مستمر کالا در مرزهای ورودی زمینی و بنادر برای جلوگیری از اتمام مهلت مجاز انبارداری⁶.
• هماهنگی با شرکت‌های کشتیرانی و فورواردرها جهت تمدید مهلت کانتینرها (Free Time) پیش از سررسید خسارت معطلی⁶.

نتیجه‌گیری

عقب‌نشینی دولت از مصوبه ارزی ۲۹ مهرماه، تنفسی کوتاه‌مدت برای بازرگانان و زنجیره واردات کشور فراهم ساخت². با این حال، تداوم فشارهای مالی بر منابع بودجه عمومی نشان می‌دهد که اصلاح نظام تسعیر گمرکی همواره به‌عنوان گزینه‌ای روی میز سیاست‌گذاران باقی خواهد ماند². برندگان واقعی در این شرایط، واردکنندگانی هستند که با پایش دقیق مقررات، استفاده راهبردی از تسهیلات اعتباری بانکی و مدیریت حرفه‌ای زنجیره تأمین، هزینه‌های سربار را به حداقل ممکن می‌رسانند²³.

پیشنهاد می‌شود پیش از اقدام به نهایی‌سازی اظهارنامه‌ها و تخصیص سرمایه، محاسبات بهای تمام‌شده و مدارک اظهار گمرکی پرونده‌های جاری خود را با همراهی مشاوران و ترخیص‌کاران زبده مورد بازبینی جامع قرار دهید تا ریسک توقف بار و خسارت‌های دموراژ به صفر برسد.

سوالات متداول (FAQ)

منابع

1. لغو افزایش 2برابری نرخ ارز گمرکی با دستور رئیس جمهور پس, https://khabarfarsi.com/u/262186415
2. لغو مصوبه ارزی گمرک با دستور پزشکیان/پیشگیری از افزایش هزینه, https://www.asriran.com/fa/news/1201586/%D9%84%D8%BA%D9%88-%D9%85%D8%B5%D9%88%D8%A8%D9%87-%D8%A7%D8%B1%D8%B2%DB%8C-%DA%AF%D9%85%D8%B1%DA%A9-%D8%A8%D8%A7-%D8%AF%D8%B3%D8%AA%D9%88%D8%B1-%D9%BE%D8%B2%D8%B4%DA%A9%DB%8C%D8%A7%D9%86-%D9%BE%DB%8C%D8%B4%DA%AF%DB%8C%D8%B1%DB%8C-%D8%A7%D8%B2-%D8%A7%D9%81%D8%B2%D8%A7%DB%8C%D8%B4-%D9%87%D8%B2%DB%8C%D9%86%D9%87-%D8%A7%D8%AD%D8%AA%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C-%D9%88%D8%A7%D8%B1%D8%AF%D8%A7%D8%AA-%D8%AE%D9%88%D8%AF%D8%B1%D9%88
3. لغو افزایش ۲برابری نرخ ارز گمرکی با دستور رئیس‌جمهور پس, https://www.shahrekhabar.com/news/179301528069851
4. ابهام در نرخ ارز محاسباتی گمرک؛ احتمال افزایش از ۱۳۱ به ۲۶۰ هزار تومان, https://akharinkhabar.ir/money/11048459/%D8%A7%D8%A8%D9%87%D8%A7%D9%85-%D8%AF%D8%B1-%D9%86%D8%B1%D8%AE-%D8%A7%D8%B1%D8%B2-%D9%85%D8%AD%D8%A7%D8%B3%D8%A8%D8%A7%D8%AA%DB%8C-%DA%AF%D9%85%D8%B1%DA%A9%D8%9B-%D8%A7%D8%AD%D8%AA%D9%85%D8%A7%D9%84-%D8%A7%D9%81%D8%B2%D8%A7%DB%8C%D8%B4-%D8%A7%D8%B2-%DB%B1%DB%B3%DB%B1-%D8%A8%D9%87-%DB%B2%DB%B6%DB%B0-%D9%87%D8%B2%D8%A7%D8%B1-%D8%AA%D9%88%D9%85%D8%A7%D9%86
5. لغو مصوبه ارزی گمرک؛ سیگنال مثبت دولت برای ثبات بازار خودروهای, https://www.khodrobank.com/reviews/44268/%D9%84%D8%BA%D9%88-%D9%85%D8%B5%D9%88%D8%A8%D9%87-%D8%A7%D8%B1%D8%B2%DB%8C-%DA%AF%D9%85%D8%B1%DA%A9%D8%9B-%D8%B3%DB%8C%DA%AF%D9%86%D8%A7%D9%84-%D9%85%D8%AB%D8%A8%D8%AA-%D8%AF%D9%88%D9%84%D8%AA-%D8%A8%D8%B1%D8%A7%DB%8C-%D8%AB%D8%A8%D8%A7%D8%AA-%D8%A8%D8%A7%D8%B2%D8%A7%D8%B1-%D8%AE%D9%88%D8%AF%D8%B1%D9%88%D9%87%D8%A7%DB%8C-%D9%88%D8%A7%D8%B1%D8%AF%D8%A7%D8%AA%DB%8C
6. پایان رسوب کالا در مرز؛ بخشنامه ۳۰ تبصره‌ای گمرک چگونه هزینه تولید, https://charsooeghtesad.ir/%D8%A7%D9%82%D8%AA%D8%B5%D8%A7%D8%AF-%D8%A7%DB%8C%D8%B1%D8%A7%D9%86/%D9%BE%D8%A7%DB%8C%D8%A7%D9%86-%D8%B1%D8%B3%D9%88%D8%A8-%DA%A9%D8%A7%D9%84%D8%A7-%D8%AF%D8%B1-%D9%85%D8%B1%D8%B2%D8%9B-%D8%A8%D8%AE%D8%B4%D9%86%D8%A7%D9%85%D9%87-%DB%B3%DB%B0-%D8%AA%D8%A8%D8%B5%D8%B1/36621/
7. واردات خودرو جرم نیست؛ تصمیمات داخلی از تحریم های خارجی خطرناک تر, https://akharinkhabar.ir/cars/11050254/%D9%88%D8%A7%D8%B1%D8%AF%D8%A7%D8%AA-%D8%AE%D9%88%D8%AF%D8%B1%D9%88-%D8%AC%D8%B1%D9%85-%D9%86%DB%8C%D8%B3%D8%AA%D8%9B-%D8%AA%D8%B5%D9%85%DB%8C%D9%85%D8%A7%D8%AA-%D8%AF%D8%A7%D8%AE%D9%84%DB%8C-%D8%A7%D8%B2-%D8%AA%D8%AD%D8%B1%DB%8C%D9%85-%D9%87%D8%A7%DB%8C-%D8%AE%D8%A7%D8%B1%D8%AC%DB%8C-%D8%AE%D8%B7%D8%B1%D9%86%D8%A7%DA%A9-%D8%AA%D8%B1-%D9%87%D8%B3%D8%AA%D9%86%D8%AF
8. ارزش گمرکی کالای ورودی و ضوابط تعیین آن – شرکت بازرگانی GTG, https://gtg.ir/%D8%A7%D8%B1%D8%B2%D8%B4-%DA%AF%D9%85%D8%B1%DA%A9%DB%8C-%DA%A9%D8%A7%D9%84%D8%A7%DB%8C-%D9%88%D8%B1%D9%88%D8%AF%DB%8C-%D9%88-%D8%B6%D9%88%D8%A7%D8%A8%D8%B7-%D8%AA%D8%B9%DB%8C%DB%8C%D9%86-%D8%A2%D9%86/
9. توقف ناگهانی مصوبه ارزی؛ قیمت خودروهای وارداتی چه مسیری می‌رود؟ – پدال, https://www.pedal.ir/news/747804-presidential-order-cancels-customs-currency-rule/
10. هشدار تبصره جنجالی مصوبه دولت و بیم جهش دو برابری نرخ محاسباتی, https://www.foodna.com/fa/newsagency/132533/%D8%A7%D8%A8%D9%87%D8%A7%D9%85-%D8%AF%D8%B1-%D9%86%D8%B1%D8%AE-%D8%A7%D8%B1%D8%B2-%D9%85%D8%AD%D8%A7%D8%B3%D8%A8%D8%A7%D8%AA%DB%8C-%DA%AF%D9%85%D8%B1%DA%A9
11. لغو مصوبه ارزی گمرک با دستور پزشکیان/پیشگیری از افزایش هزینه, https://www.asriran.com/fa/amp/news/1201586
12. مصوبه ارزی دولت با دستور رئیس جمهور لغو شد؛ توقف تغییر مبنای, https://akharinkhabar.ir/cars/11051760/%D9%85%D8%B5%D9%88%D8%A8%D9%87-%D8%A7%D8%B1%D8%B2%DB%8C-%D8%AF%D9%88%D9%84%D8%AA-%D8%A8%D8%A7-%D8%AF%D8%B3%D8%AA%D9%88%D8%B1-%D8%B1%D8%A6%DB%8C%D8%B3-%D8%AC%D9%85%D9%87%D9%88%D8%B1-%D9%84%D8%BA%D9%88-%D8%B4%D8%AF%D8%9B-%D8%AA%D9%88%D9%82%D9%81-%D8%AA%D8%BA%DB%8C%DB%8C%D8%B1-%D9%85%D8%A8%D9%86%D8%A7%DB%8C-%D8%A7%D8%B1%D8%B2%D8%B4-%DA%AF%D8%B0%D8%A7%D8%B1%DB%8C-%DA%AF%D9%85%D8%B1%DA%A9%DB%8C
13. جدیدترین اخبار واردات خودرو در سال 1405 – باما, https://bama.ir/news/offer/%D8%B4%D8%B1%D8%A7%DB%8C%D8%B7-%D8%AC%D8%AF%DB%8C%D8%AF-%D9%88%D8%A7%D8%B1%D8%AF%D8%A7%D8%AA-%D8%AE%D9%88%D8%AF%D8%B1%D9%88
14. دولت مصوبه نرخ ارز گمرکی را برای مهار هزینه واردات خودرو لغو کرد, https://khabarpu.com/b.htm?u=%D8%AF%D9%88%D9%84%D8%AA-%D9%85%D8%B5%D9%88%D8%A8%D9%87-%D9%86%D8%B1%D8%AE-%D8%A7%D8%B1%D8%B2-%DA%AF%D9%85%D8%B1%DA%A9%DB%8C-%D8%B1%D8%A7-%D8%A8%D8%B1%D8%A7%DB%8C-%D9%85%D9%87%D8%A7%D8%B1-%D9%87%D8%B2%DB%8C%D9%86%D9%87-%D9%88%D8%A7%D8%B1%D8%AF%D8%A7%D8%AA-%D8%AE%D9%88%D8%AF%D8%B1%D9%88-%D9%84%D8%BA%D9%88-%DA%A9%D8%B1%D8%AF_ZWNvbWFnYXppbmUuaXIvY2FyL2R2bHQtbXN2YmgtbnJraC1hcnotZ21ya3ktcmEtYnJheS1taGFyLWh6eW5oLXZhcmRhdC1raHZkcnYtbGdodi1rcmQtMTc5MzAwOTE4Ni8=_2YXYrNmE2Ycg2KfaqdmIINmF2q8=_NTYsMzcsMzQsMTE5MSwxMjI1
15. مصوبه ارزی دولت لغو شد؛ احتمال افزایش قیمت خودروهای وارداتی کاهش, https://digiato.com/car-news/iranian-government-reverses-currency-decree-to-curb-imported-car-price-hikes
16. دسته بندی تعرفه گمرکی – حقوق گمرکی – آوند حیات, https://avandhayat.com/%D8%AA%D8%B9%D8%B1%D9%81%D9%87-%DA%AF%D9%85%D8%B1%DA%A9%DB%8C-%DA%86%DB%8C%D8%B3%D8%AA%D8%9F/
17. تمدید مصوبه ترخیص درصدی کالا‌ها در گمرکات تا ۱۵ آبان ۱۴۰۵ – رکنا, https://www.rokna.net/%D8%A8%D8%AE%D8%B4-%D8%A7%D8%AE%D8%A8%D8%A7%D8%B1-%D8%A7%D9%82%D8%AA%D8%B5%D8%A7%D8%AF%DB%8C-65/1256863-%D8%AA%D9%85%D8%AF%DB%8C%D8%AF-%D9%85%D8%B5%D9%88%D8%A8%D9%87-%D8%AA%D8%B1%D8%AE%DB%8C%D8%B5-%D8%AF%D8%B1%D8%B5%D8%AF%DB%8C-%DA%A9%D8%A7%D9%84%D8%A7-%D9%87%D8%A7-%D8%AF%D8%B1-%DA%AF%D9%85%D8%B1%DA%A9%D8%A7%D8%AA-%D8%AA%D8%A7-%D8%A2%D8%A8%D8%A7%D9%86
18. کد ساتا چیست؟ [مشکلات دریافت کد ساتا], https://exportsmartchain.com/blog/what-is-sata-code
19. ترخیص کالا از گمرک بدون الزام به اخذ کد ساتا از بانک مرکزی، تمدید شد, https://www.irna.ir/news/86136756/%D8%AA%D8%B1%D8%AE%DB%8C%D8%B5-%DA%A9%D8%A7%D9%84%D8%A7-%D8%A7%D8%B2-%DA%AF%D9%85%D8%B1%DA%A9-%D8%A8%D8%AF%D9%88%D9%86-%D8%A7%D9%84%D8%B2%D8%A7%D9%85-%D8%A8%D9%87-%D8%A7%D8%AE%D8%B0-%DA%A9%D8%AF-%D8%B3%D8%A7%D8%AA%D8%A7-%D8%A7%D8%B2-%D8%A8%D8%A7%D9%86%DA%A9-%D9%85%D8%B1%DA%A9%D8%B2%DB%8C-%D8%AA%D9%85%D8%AF%DB%8C%D8%AF
20. مجوز خروج کالا بدون دریافت و ارائه کد ساتا از گمرک صادر شد – Asriran, https://www.asriran.com/fa/news/1146384/%D9%85%D8%AC%D9%88%D8%B2-%D8%AE%D8%B1%D9%88%D8%AC-%DA%A9%D8%A7%D9%84%D8%A7-%D8%A8%D8%AF%D9%88%D9%86-%D8%AF%D8%B1%DB%8C%D8%A7%D9%81%D8%AA-%D9%88-%D8%A7%D8%B1%D8%A7%D8%A6%D9%87-%DA%A9%D8%AF-%D8%B3%D8%A7%D8%AA%D8%A7-%D8%A7%D8%B2-%DA%AF%D9%85%D8%B1%DA%A9-%D8%B5%D8%A7%D8%AF%D8%B1-%D8%B4%D8%AF
21. ترخیص کالا بدون کد ساتا و تعهد عدم درخواست ارز از بانک مرکزی, https://yjc.ir/fa/news/9078353/%D8%AA%D8%B1%D8%AE%DB%8C%D8%B5-%DA%A9%D8%A7%D9%84%D8%A7-%D8%A8%D8%AF%D9%88%D9%86-%DA%A9%D8%AF-%D8%B3%D8%A7%D8%AA%D8%A7-%D9%88-%D8%AA%D8%B9%D9%87%D8%AF-%D8%B9%D8%AF%D9%85-%D8%AF%D8%B1%D8%AE%D9%88%D8%A7%D8%B3%D8%AA-%D8%A7%D8%B1%D8%B2-%D8%A7%D8%B2-%D8%A8%D8%A7%D9%86%DA%A9-%D9%85%D8%B1%DA%A9%D8%B2%DB%8C
22. نرخ ارز گمرکی | محاسبه و استعلام سریع برای ترخیص کالا, https://farasantarkhis.com/customs-exchange-rate/
23. دستور العمل نحوه اخذ ضمانتنامه، تعهد ذیحسابی و بیمه نامه معتبر در سال, https://ixport.ir/instructions-for-obtaining-a-guarantee-obtaining-an-accountant-and-a-valid-insurance-policy-in-1404/
24. دستور العمل جامع نحوه اخذ ضمانت نامه بانکی در امور گمرکی در 1404, https://hubertejarat.com/%D8%B6%D9%85%D8%A7%D9%86%D8%AA-%D9%86%D8%A7%D9%85%D9%87-%D8%A8%D8%A7%D9%86%DA%A9%DB%8C-%D8%A7%D9%85%D9%88%D8%B1-%DA%AF%D9%85%D8%B1%DA%A9%DB%8C-1404/
25. گمرک مجاز به دریافت ضمانت‌نامه بانکی دوماهه برای مالیات و عوارض کالاها, https://borna.news/fa/news/2406032/%DA%AF%D9%85%D8%B1%DA%A9-%D9%85%D8%AC%D8%A7%D8%B2-%D8%A8%D9%87-%D8%AF%D8%B1%DB%8C%D8%A7%D9%81%D8%AA-%D8%B6%D9%85%D8%A7%D9%86%D8%AA-%D9%86%D8%A7%D9%85%D9%87-%D8%A8%D8%A7%D9%86%DA%A9%DB%8C-%D8%AF%D9%88%D9%85%D8%A7%D9%87%D9%87-%D8%A8%D8%B1%D8%A7%DB%8C-%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA-%D9%88-%D8%B9%D9%88%D8%A7%D8%B1%D8%B6-%DA%A9%D8%A7%D9%84%D8%A7%D9%87%D8%A7-%D8%B4%D8%AF
26. راهنمای کامل دستورالعمل تسهیلات گمرکی 1405 (ضمانت نامه بانکی و, https://iranimpex.com/%D8%B1%D8%A7%D9%87%D9%86%D9%85%D8%A7%DB%8C-%DA%A9%D8%A7%D9%85%D9%84-%D8%AF%D8%B3%D8%AA%D9%88%D8%B1%D8%A7%D9%84%D8%B9%D9%85%D9%84-%D8%AA%D8%B3%D9%87%DB%8C%D9%84%D8%A7%D8%AA-%DA%AF%D9%85%D8%B1%DA%A9/
27. بخشنامه موضوع بروزرسانی فهرست کالاهای مشمول ترخیص 90 درصدی, https://dotic.ir/news/18875/%D8%A8%D8%AE%D8%B4%D9%86%D8%A7%D9%85%D9%87-%D9%85%D9%88%D8%B6%D9%88%D8%B9-%D8%A8%D8%B1%D9%88%D8%B2%D8%B1%D8%B3%D8%A7%D9%86%DB%8C-%D9%81%D9%87%D8%B1%D8%B3%D8%AA-%DA%A9%D8%A7%D9%84%D8%A7%D9%87%D8%A7%DB%8C-%D9%85%D8%B4%D9%85%D9%88%D9%84-%D8%AA%D8%B1%D8%AE%DB%8C%D8%B5-90-%D8%AF%D8%B1%D8%B5%D8%AF%DB%8C
28. عقب‌نشینی ارزی دولت در واردات خودرو؛ چرا کاهش قیمت همچنان دور از, https://pishraaneh.com/45362/%D8%B9%D9%82%D8%A8%D9%86%D8%B4%DB%8C%D9%86%DB%8C-%D8%A7%D8%B1%D8%B2%DB%8C-%D8%AF%D9%88%D9%84%D8%AA-%D8%AF%D8%B1-%D9%88%D8%A7%D8%B1%D8%AF%D8%A7%D8%AA-%D8%AE%D9%88%D8%AF%D8%B1%D9%88%D8%9B/
29. دستورالعمل جامع نحوه اخذ ضمانت‌نامه بانکی در تمام رویه‌های گمرکی در سال, https://www.yjc.ir/fa/news/8937753/%D8%AF%D8%B3%D8%AA%D9%88%D8%B1%D8%A7%D9%84%D8%B9%D9%85%D9%84%C2%A0%D8%AC%D8%A7%D9%85%D8%B9-%D9%86%D8%AD%D9%88%D9%87-%D8%A7%D8%AE%D8%B0-%D8%B6%D9%85%D8%A7%D9%86%D8%AA%E2%80%8C%D9%86%D8%A7%D9%85%D9%87-%D8%A8%D8%A7%D9%86%DA%A9%DB%8C-%D8%AF%D8%B1-%D8%AA%D9%85%D8%A7%D9%85-%D8%B1%D9%88%DB%8C%D9%87%E2%80%8C%D9%87%D8%A7%DB%8C-%DA%AF%D9%85%D8%B1%DA%A9%DB%8C-%D8%AF%D8%B1-%D8%B3%D8%A7%D9%84-%DB%B1%DB%B4%DB%B0%DB%B4
30. راهنمای جامع ضمانت‌نامه بانکی گمرکی در سال ۱۴۰۴ – شرکت بازرگانی GTG, https://gtg.ir/%D8%B6%D9%85%D8%A7%D9%86%D8%AA%D9%86%D8%A7%D9%85%D9%87-%D8%A8%D8%A7%D9%86%DA%A9%DB%8C-%DA%AF%D9%85%D8%B1%DA%A9%DB%8C/