رفع تعهد ارزی با واردات شمش طلا از روسیه ۱۴۰۴؛ قوانین و مراحل اجرایی

در فضای پیچیده اقتصاد بین‌الملل و تحت تأثیر فشارهای فزاینده تحریمی، بازگرداندن ارز حاصل از صادرات به چرخه اقتصادی کشور به یکی از حیاتی‌ترین دغدغه‌های بازرگانان ایرانی تبدیل شده است. فدراسیون روسیه به عنوان یکی از قطب‌های اصلی تولید طلا در جهان و شریک استراتژیک جمهوری اسلامی ایران، در سال ۱۴۰۴ فرصتی بی‌بدیل را برای صادرکنندگان فراهم آورده است تا از طریق واردات شمش طلا، نه تنها تعهدات ارزی خود را ایفا کنند، بلکه نقدینگی خود را در قالب یک دارایی امن و نقدشونده حفظ نمایند.

با توجه به تغییرات ساختاری در بخشنامه‌های بانک مرکزی، الزامات جدید مرکز مبادله ارز و طلا، و همچنین محدودیت‌های صادراتی پیش‌رو در روسیه برای سال ۲۰۲۶، درک دقیق این مسیر برای هر فعال اقتصادی ضروری است. گزارش« رفع تعهد ارزی با واردات شمش طلا از روسیه ۱۴۰۴» با رویکردی تحلیلی و گام‌به‌گام، تمامی ابعاد حقوقی، گمرکی و بانکی این فرآیند را تبیین کرده و نقشه‌راهی حرفه‌ای برای بهره‌برداری از این ظرفیت قانونی ارائه می‌دهد تا بازرگانان بتوانند با کمترین ریسک و بالاترین بهره‌وری، عملیات تجاری خود را به سرانجام برسانند.

زیرساخت‌های حقوقی و ضرورت‌های استراتژیک رفع تعهد ارزی در سال ۱۴۰۴

نظام ارزی کشور در سال ۱۴۰۴ بر پایه مدیریت متمرکز منابع و نظارت دقیق بر بازگشت ارز حاصل از صادرات استوار شده است. مفهوم تعهد ارزی که ریشه در صیانت از ذخایر پولی کشور دارد، صادرکنندگان را ملزم می‌کند تا بر اساس جداول تنظیمی وزارت صنعت، معدن و تجارت و تأیید کارگروه بازگشت ارز، مبالغ ناشی از فروش کالا در بازارهای جهانی را به چرخه اقتصادی بازگردانند.¹ در این میان، واردات شمش طلا به عنوان یکی از روش‌های جایگزین و بسیار کارآمد، مورد توجه ویژه سیاست‌گذار پولی قرار گرفته است، چرا که طلا نه تنها به عنوان یک پشتوانه پولی عمل می‌کند، بلکه چالش‌های انتقال حواله‌های ارزی در بستر سیستم‌های بانکی تحت تحریم را به حداقل می‌رساند.³

تحولات مقرراتی بانک مرکزی و نقش مرکز مبادله ارز و طلا

از اواخر سال ۱۴۰۲ و با ورود به سال ۱۴۰۴، بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران با ابلاغ دستورالعمل‌های اصلاحی، مسیر واردات طلا را از یک فرآیند غیرمتمرکز به سوی یک بازار نظام‌مند در “مرکز مبادله ارز و طلای ایران” سوق داده است.³ طبق این مقررات، صادرکنندگانی که قصد دارند از محل ارز حاصل از صادرات خود شمش طلا وارد کنند، ملزم به رعایت ضوابط تحویل و فروش در این مرکز هستند.⁶

این اقدام با هدف جلوگیری از قاچاق معکوس و حذف جذابیت‌های کاذب ناشی از تفاوت نرخ دلار آزاد و دلار رسمی انجام شده است.³ در سال ۱۴۰۴، نظارت بر این فرآیند به گونه‌ای تشدید شده که عدم ارائه تأییدیه فروش از مرکز مبادله می‌تواند منجر به پیگرد قانونی در سازمان تعزیرات حکومتی تحت عنوان “عدم ایفای تعهد ارزی” گردد.³

اهمیت زمانی و پنجره فرصت ۱۴۰۴ برای بازرگانان

سال ۱۴۰۴ از دو منظر برای واردکنندگان طلا از روسیه بسیار حائز اهمیت است. نخست، معافیت‌های مالیاتی و حقوق ورودی که به عنوان یک مشوق اصلی عمل می‌کنند، دارای تاریخ انقضای مشخصی هستند.⁸ دوم، تحولات داخلی در فدراسیون روسیه نشان‌دهنده تغییر سیاست‌های صادراتی این کشور در حوزه فلزات گرانبها است. طبق بیانیه‌های رسمی مقامات روسی، از جمله معاون نخست‌وزیر الکساندر نواک، روسیه در حال آماده‌سازی محدودیت‌های گسترده‌ای برای صادرات شمش طلا در سال ۲۰۲۶ است تا از خروج سرمایه جلوگیری نماید.¹⁰ بنابراین، سال ۱۴۰۴ آخرین سال برای انجام واردات گسترده و با سهولت از این مبدأ استراتژیک محسوب می‌شود.¹²

تحلیل جایگاه روسیه به عنوان تأمین‌کننده اصلی طلا در سبد تجاری ایران

روسیه با تولید سالانه مقادیر عظیمی از طلا، یکی از بازیگران کلیدی این بازار در سطح جهانی است. در سال‌های اخیر، به دلیل فشارهای مشترک بین‌المللی بر تهران و مسکو، همکاری‌های دوجانبه در حوزه پولی و کالایی تقویت شده است. آمارها نشان می‌دهد که در بازه‌های زمانی اخیر، روسیه سهم قابل توجهی در تأمین شمش طلای مورد نیاز ایران برای رفع تعهد ارزی داشته است.¹⁴

آمار و ارقام مبادلات طلا میان ایران و روسیه

داده‌های گمرکی نشان‌دهنده رشد چشمگیر واردات طلا از روسیه است. برای مثال، در یک بازه ۹ ماهه منتهی به اواخر سال ۲۰۲۴، ایران حدود ۳.۵۹۵ تن شمش طلا به ارزش تقریبی ۲۸۱ میلیون دلار تنها از روسیه وارد کرده است.¹⁴ این حجم از مبادلات نشان‌دهنده اعتماد بازرگانان ایرانی به کیفیت شمش‌های روسی و همچنین وجود کانال‌های لجستیکی و مالی پایدار میان دو کشور است.¹⁴

شاخص تجاری (۹ ماهه ۲۰۲۴)	مقدار / ارزش	منبع اطلاعاتی
وزن شمش طلای وارداتی از روسیه	۳.۵۹۵ تن	14
ارزش دلاری شمش‌های روسی	۲۸۱ میلیون دلار	14
سهم طلا از کل واردات کشور (ایران)	۱۱ درصد	14
حجم کل واردات طلا (۸ ماهه)	۶۱.۵ تن	14

مزایای استفاده از شمش‌های روسی در رفع تعهد ارزی

خرید طلا از روسیه دارای چندین مزیت استراتژیک برای صادرکنندگان است. اولاً، پالایشگاه‌های روسیه شمش‌هایی با استاندارد حداقل ۹۹۵ تولید می‌کنند که دقیقاً مطابق با نیازهای نظارتی بانک مرکزی ایران است.¹² ثانیاً، به دلیل همسایگی و وجود مسیرهای حمل‌ونقل متنوع (از جمله دریای خزر و خطوط هوایی مستقیم)، هزینه‌های بیمه و حمل‌ونقل نسبت به مبادی اروپایی کمتر است.¹⁶ ثالثاً، در شرایطی که بسیاری از پالایشگاه‌های غربی به دلیل تحریم‌ها از تعامل با طرف‌های ایرانی خودداری می‌کنند، شرکت‌های روسی آمادگی بیشتری برای همکاری‌های بلندمدت دارند.¹⁸

راهنمای عملیاتی و گام‌به‌گام فرآیند واردات شمش طلا در سال ۱۴۰۴

فرآیند رفع تعهد ارزی با واردات طلا نیازمند عبور از چندین مرحله قانونی و فنی است که هر یک دارای جزئیات خاص خود می‌باشد. عدم رعایت هر یک از این مراحل می‌تواند منجر به مسدود شدن پرونده ارزی و تحمیل جریمه‌های سنگین شود.⁴

مرحله اول: ثبت سفارش و تخصیص ارز در سامانه جامع تجارت

نقطه آغازین عملیات، ثبت درخواست در سامانه جامع تجارت (NTSW) است. صادرکننده باید از محل ارز صادراتی خود یا با استفاده از ارز متقاضی، نسبت به ثبت سفارش شمش طلا اقدام کند.⁴ در سال ۱۴۰۴، فرآیند تخصیص ارز برای طلا با اولویت بالایی انجام می‌شود، اما واردکننده باید تعهدنامه‌های لازم مبنی بر فروش در مرکز مبادله را به بانک عامل ارائه دهد.⁵

مرحله دوم: عقد قرارداد با تأمین‌کننده روسی و تشریفات بانکی

پس از تأیید ثبت سفارش، واردکننده باید با یک تأمین‌کننده معتبر روسی وارد مذاکره شده و پروفرما (پیش‌فاکتور) دریافت نماید. نکته مهم در این مرحله، اطمینان از استاندارد بودن شمش‌ها و درج شماره سریال‌های معتبر است.⁴ پرداخت وجه معمولاً از طریق حواله‌های ارزی در بستر سیستم‌های مورد تأیید دو کشور یا از طریق اعتبار اسنادی (LC) دیداری انجام می‌گیرد.⁴ بانک مرکزی در سال ۱۴۰۴ به منظور حمایت از تولیدکنندگان، امکان استفاده از تضامینی مانند سفته مدیران را به جای مسدودسازی کامل وجه فراهم کرده است.⁴

مرحله سوم: حمل‌ونقل و ورود محموله به مرزهای گمرکی

شمش‌های طلا معمولاً از طریق مسیر هوایی و به مقصد فرودگاه امام خمینی (ره) حمل می‌شوند، چرا که این فرودگاه دارای تجهیزات امنیتی و آزمایشگاهی لازم برای ترخیص فلزات گرانبها است.⁴ تشریفات گمرکی در سال ۱۴۰۴ برای طلا تسهیل شده و طبق بخشنامه‌های جدید، بررسی منشأ ارز در مبادی ورودی برای شمش طلا انجام نمی‌شود تا سرعت بازگشت سرمایه افزایش یابد.⁸

مرحله چهارم: ارزیابی فنی، تحویل به بانک کارگشایی و عرضه در مرکز مبادله

پس از ترخیص اولیه، شمش‌ها باید به آزمایشگاه‌های معتبر زیر نظر استاندارد ارسال شوند تا عیار و اصالت آن‌ها تأیید گردد.⁴ سپس، محموله به شعبه بانک کارگشایی تحویل داده می‌شود.⁴ بانک کارگشایی به عنوان انباردار و امین، مسئولیت نگهداری شمش‌ها را تا زمان برگزاری حراج در مرکز مبادله ارز و طلا بر عهده دارد.⁴ حراج‌ها معمولاً در روزهای یکشنبه و سه‌شنبه برگزار شده و صادرکننده شمش خود را به قیمت روز بازار (که تحت نظارت بانک مرکزی کشف می‌شود) به خریداران مجاز می‌فروشد.⁴

تحلیل معافیت‌های مالیاتی و تسهیلات حقوق ورودی در سال ۱۴۰۴

دولت به منظور تشویق صادرکنندگان به استفاده از روش واردات طلا، مجموعه‌ای از معافیت‌های مالیاتی و گمرکی را وضع کرده است که در سال ۱۴۰۴ نیز با شرایط خاصی پابرجا هستند. این معافیت‌ها نقش کلیدی در کاهش هزینه تمام شده و افزایش حاشیه سود صادرکنندگان دارند.⁸

جزئیات بخشنامه‌های سازمان امور مالیاتی

بر اساس بخشنامه شماره ۲۰۰/۲۰۷۱۱ مورخ ۲۴ دی ۱۴۰۳ که تا سال ۱۴۰۴ معتبر است، واردات شمش طلا، پلاتین و نقره به صورت خام از پرداخت حقوق ورودی و هرگونه مالیات از جمله مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و مالیات عملکرد معاف است.⁸ این مصوبه تا تاریخ ۱ آذر ۱۴۰۴ (۲۰ نوامبر ۲۰۲۵) اعتبار دارد.⁸

اثرات اقتصادی حذف مالیات بر ارزش افزوده و مالیات علی‌الحساب

حذف ۹ درصد مالیات بر ارزش افزوده و همچنین معافیت از مالیات علی‌الحساب واردات، باعث می‌شود نقدینگی صادرکننده در فرآیند واردات قفل نشود.²⁰ این موضوع به ویژه برای شرکت‌هایی که با حجم بالای صادرات فعالیت می‌کنند، یک مزیت رقابتی بزرگ محسوب می‌شود. علاوه بر این، عدم بررسی منشأ ارز به این معناست که بازرگانان می‌توانند از ارزهای موجود خود در حساب‌های خارجی بدون نگرانی از بروکراسی‌های پیچیده بانکی برای خرید طلا استفاده کنند.¹⁴

نوع هزینه گمرکی / مالیاتی	وضعیت در سال ۱۴۰۴ (تا آذر ماه)	مبنای قانونی
حقوق ورودی (تعرفه)	صفر درصد	8
مالیات بر ارزش افزوده (VAT)	معاف	8
مالیات عملکرد	معاف	8
مالیات علی‌الحساب	معاف	22
بررسی منشأ ارز	معاف (بدون محدودیت)	14

استانداردهای فنی و برندهای معتبر شمش طلا در بازار روسیه و ایران

برای اینکه واردات طلا به عنوان رفع تعهد ارزی پذیرفته شود، شمش‌ها باید دقیقاً مطابق با استانداردهای تعریف شده توسط بانک مرکزی و سازمان ملی استاندارد باشند. هرگونه مغایرت در عیار یا وزن می‌تواند منجر به رد محموله در بانک کارگشایی شود.⁴

مشخصات شمش استاندارد مورد تأیید

شمش‌های مورد قبول باید دارای عیار حداقل ۹۹۵ (۲۴ عیار) باشند.¹⁵ وزن‌های رایج در تجارت بین‌الملل روسیه و ایران شامل شمش‌های ۱ کیلوگرمی (استاندارد بانکی) است، اما شمش‌های با وزن کمتر (مانند ۱۰۰ گرم یا ۲۵۰ گرم) نیز مشروط به داشتن گواهی اصالت و بسته‌بندی امن پذیرفته می‌شوند.²³ روی هر شمش باید اطلاعات زیر به وضوح حک شده باشد:

• نام و نشان تجاری پالایشگاه تولیدکننده.²³
• وزن دقیق شمش به گرم یا اونس.²³
• عیار طلا (مثلاً ۹۹۹.۹ یا ۹۹۵).²³
• شماره سریال منحصربه‌فرد که در گواهی اصالت نیز درج شده باشد.²³

برندهای معتبر روسی و بین‌المللی در بازار ایران

در حالی که برندهای سوئیسی نظیر PAMP و Valcambi از اعتبار جهانی بالایی برخوردارند، در تعامل با روسیه، برندهای پالایشگاه‌های دولتی و معتبر این کشور نظیر “Krastsvetmet” و “Novosibirsk” به عنوان گزینه‌های اصلی مطرح هستند.¹² همچنین برندهای منطقه‌ای مانند “Emirates Gold” به دلیل نقدشوندگی بالا در بازارهای حاشیه خلیج فارس، توسط بازرگانان ایرانی برای ترانزیت از روسیه به ایران مورد استفاده قرار می‌گیرند.²⁴

نام برند	کشور تولیدکننده	ویژگی اصلی	مناسب برای
Krastsvetmet	روسیه	بزرگترین پالایشگاه روسیه	واردات مستقیم حجیم
PAMP Suisse	سوئیس	تکنولوژی Veriscan (اسکن اثر انگشت)	سرمایه‌گذاران خاص
Valcambi	سوئیس	قابلیت خرد شدن (CombiBar)	سبدهای متنوع
Emirates Gold	امارات	نقدشوندگی سریع در منطقه	ترانزیت و تهاتر
پارسیس (Parsis)	ایران (داخلی)	عیار ۹۹۹.۹ واقعی	نقد کردن در بازار داخلی

تحلیل ریسک و مدیریت تهدیدات در بازرگانی طلا با روسیه

واردات طلا از روسیه در سال ۱۴۰۴، علیرغم سودآوری، با ریسک‌های متعددی همراه است که نیازمند مدیریت حرفه‌ای است. این ریسک‌ها شامل حوزه‌های سیاسی، لجستیکی و قانونی می‌باشند.⁵

ریسک تغییر سیاست‌های صادراتی روسیه (ممنوعیت ۲۰۲۶)

یکی از جدی‌ترین تهدیدها، برنامه‌ی روسیه برای ممنوعیت صادرات شمش طلا از ابتدای سال ۲۰۲۶ است.¹⁰ دولت روسیه با هدف کنترل اقتصاد زیرزمینی و تقویت روبل، قصد دارد خروج طلا را به شدت محدود کند.¹² صادرکنندگان ایرانی باید دقت کنند که قراردادهای خود را به گونه‌ای تنظیم نمایند که محموله‌ها حداکثر تا اواخر سال ۱۴۰۴ از مرزهای روسیه خارج شده باشند، در غیر این صورت با خطر توقیف یا لغو مجوزهای صادراتی مواجه خواهند شد.¹⁰

ریسک تحریم‌ها و انطباق (Compliance)

اگرچه ایران و روسیه در حال ایجاد کانال‌های مالی مستقل هستند، اما بسیاری از نهادهای واسط همچنان تحت تأثیر تحریم‌های ثانویه قرار دارند.¹⁸ فعالان اقتصادی باید Master Data (داده‌های اصلی) تأمین‌کنندگان خود را به طور مرتب چک کنند تا در فهرست‌های تحریمی جدید اتحادیه اروپا یا آمریکا نباشند.¹⁸ استفاده از “کشتی‌های سایه” یا مسیرهای غیرمعمول حمل‌ونقل اگرچه ممکن است هزینه‌ها را کاهش دهد، اما ریسک عدم پوشش بیمه‌ای در صورت حوادث را به شدت افزایش می‌دهد.¹⁸

ریسک‌های قانونی در داخل کشور (ایران)

عدم رعایت دقیق دستورالعمل معاملات ارز تجاری مرکز مبادله می‌تواند منجر به جرایم سنگینی شود.⁵ طبق مقررات سال ۱۴۰۴، اگر صادرکننده‌ای شمش را وارد کرده اما در مهلت مقرر به بانک کارگشایی تحویل ندهد یا خارج از بستر مرکز مبادله به فروش برساند، ملزم به استرداد عین ارز تأمین شده و پرداخت وجه التزام و هزینه‌های دادرسی خواهد بود.³ همچنین، مدیران شرکت‌های متخلف ممکن است با محدودیت‌های دائمی در فعالیت‌های تجاری روبرو شوند.⁵

فرصت‌های سرمایه‌گذاری خارجی و جذب منابع در سال ۱۴۰۴

یکی از تحولات مهم در بهمن ماه ۱۴۰۴، ابلاغ مصوبه جدیدی توسط دولت برای جذب سرمایه‌گذاران خارجی از طریق واردات طلا است.²⁹

ورود طلا به عنوان سرمایه خارجی

طبق این مصوبه، سرمایه‌گذاران خارجی (از جمله اتباع روسیه) می‌توانند شمش استاندارد طلا را به عنوان بخشی از سرمایه خود وارد کشور کنند.²⁹ این طلا بدون نیاز به ثبت سفارش و تنها با انجام تشریفات گمرکی وارد شده و در مرکز مبادله یا بورس کالا عرضه می‌شود.²⁹ معادل ریالی فروش به حساب بنگاه پذیرنده سرمایه واریز شده و به عنوان “سرمایه خارجی ثبت شده” محسوب می‌گردد.³⁰

امکان خروج اصل و سود سرمایه به صورت شمش

این قانون یک مشوق بی‌نظیر برای شرکای روسی است؛ چرا که به آن‌ها اجازه می‌دهد پس از حداقل یک سال فعالیت در ایران، اصل سرمایه و سود خود را مجدداً به صورت شمش طلا از کشور خارج کنند.³⁰ این موضوع ریسک نوسانات ریال را برای سرمایه‌گذار خارجی از بین می‌برد و جذابیت پروژه‌های مشترک ایران و روسیه را در سال ۱۴۰۴ دوچندان می‌کند.³⁰

نتیجه‌گیری و توصیه‌های نهایی برای فعالان بازرگانی خارجی

رفع تعهد ارزی از طریق واردات شمش طلا از روسیه در سال ۱۴۰۴، یک راهبرد هوشمندانه است که توازن میان الزامات قانونی و حفظ ارزش دارایی‌های تجاری را برقرار می‌سازد. با توجه به معافیت‌های مالیاتی گسترده که تا آذر ماه ۱۴۰۴ اعتبار دارند، صادرکنندگان باید از این بازه زمانی حداکثر استفاده را ببرند.

روسیه با داشتن منابع غنی طلا و تمایل به همکاری‌های استراتژیک، مطمئن‌ترین مبدأ برای تأمین این کالای حیاتی است. با این حال، با نزدیک شدن به سال ۲۰۲۶ و احتمال ممنوعیت صادرات طلا از سوی روسیه، سرعت عمل و دقت در تنظیم قراردادها اهمیت حیاتی یافته است. رعایت دقیق مراحل اداری در سامانه جامع تجارت و عرضه شفاف در مرکز مبادله، نه تنها امنیت قضایی و مالی بازرگان را تضمین می‌کند، بلکه به ثبات اقتصادی کشور نیز یاری می‌رساند. اکنون زمان آن است که با بهره‌گیری از دانش تخصصی و ابزارهای قانونی، تهدیدهای ارزی را به فرصت‌های طلایی برای رشد پایدار تجارت خود تبدیل کنید.

منابع

1. آموزش رفع تعهد ارزی صادرات و واردات (آپدیت ۱۴۰۴) – راوی حساب, accessed on February 7, 2026, https://www.ravihesab.com/currency-commitment
2. نحوه رفع تعهد ارزی – آپدیت دی 1402 – سولوتیس, accessed on February 7, 2026, https://solotis.ir/blog/foreign-currency-obligations-1400/
3. شرایط جدید بانک مرکزی درباره واردات طلا | شمش طلا با دلار چند تومانی معامله می شود؟ – همشهری, accessed on February 7, 2026, https://www.hamshahrionline.ir/news/822306/%D8%B4%D8%B1%D8%A7%DB%8C%D8%B7-%D8%AC%D8%AF%DB%8C%D8%AF-%D8%A8%D8%A7%D9%86%DA%A9-%D9%85%D8%B1%DA%A9%D8%B2%DB%8C-%D8%AF%D8%B1%D8%A8%D8%A7%D8%B1%D9%87-%D9%88%D8%A7%D8%B1%D8%AF%D8%A7%D8%AA-%D8%B7%D9%84%D8%A7-%D8%B4%D9%85%D8%B4-%D8%B7%D9%84%D8%A7-%D8%A8%D8%A7-%D8%AF%D9%84%D8%A7%D8%B1-%DA%86%D9%86%D8%AF
4. رفع تعهد ارزی با واردات شمش طلا – آیکسپورت : مرجع صادرات و واردات, accessed on February 7, 2026, https://ixport.ir/clearing-the-foreign-exchange-obligation-by-importing-gold-bullion/
5. خط و نشان جدید بانک مرکزی برای واردکنندگان شمش طلا/ واردکنندگان ملزم به فروش طلای وارداتی به بانک مرکزی شدند – اقتصاد آنلاین, accessed on February 7, 2026, https://www.eghtesadonline.com/fa/news/2006826/%D8%AE%D8%B7-%D9%88-%D9%86%D8%B4%D8%A7%D9%86-%D8%AC%D8%AF%DB%8C%D8%AF-%D8%A8%D8%A7%D9%86%DA%A9-%D9%85%D8%B1%DA%A9%D8%B2%DB%8C-%D8%A8%D8%B1%D8%A7%DB%8C-%D9%88%D8%A7%D8%B1%D8%AF%DA%A9%D9%86%D9%86%D8%AF%DA%AF%D8%A7%D9%86-%D8%B4%D9%85%D8%B4-%D8%B7%D9%84%D8%A7-%D9%88%D8%A7%D8%B1%D8%AF%DA%A9%D9%86%D9%86%D8%AF%DA%AF%D8%A7%D9%86-%D9%85%D9%84%D8%B2%D9%85-%D8%A8%D9%87-%D9%81%D8%B1%D9%88%D8%B4-%D8%B7%D9%84%D8%A7%DB%8C-%D9%88%D8%A7%D8%B1%D8%AF%D8%A7%D8%AA%DB%8C-%D8%A8%D9%87-%D8%A8%D8%A7%D9%86%DA%A9-%D9%85%D8%B1%DA%A9%D8%B2%DB%8C-%D8%B4%D8%AF%D9%86%D8%AF
6. همه چیز درباره فروش شمش طلا در مرکز مبادله ارز و طلا – خبرگزاری ایسنا, accessed on February 7, 2026, https://www.isna.ir/news/1403061508624/%D9%87%D9%85%D9%87-%DA%86%DB%8C%D8%B2-%D8%AF%D8%B1%D8%A8%D8%A7%D8%B1%D9%87-%D9%81%D8%B1%D9%88%D8%B4-%D8%B4%D9%85%D8%B4-%D8%B7%D9%84%D8%A7-%D8%AF%D8%B1-%D9%85%D8%B1%DA%A9%D8%B2-%D9%85%D8%A8%D8%A7%D8%AF%D9%84%D9%87-%D8%A7%D8%B1%D8%B2-%D9%88-%D8%B7%D9%84%D8%A7
7. واردات طلا چگونه است ؟ همه چیز در مورد شرایط وارد کردن طلا – گالری طلای دازل, accessed on February 7, 2026, https://dazzlegallery.com/blog/import-of-gold/
8. معافیت مالیاتی واردات طلا تا آذر ماه سال بعد – تجارت نیوز, accessed on February 7, 2026, https://tejaratnews.com/%D8%A8%D8%AE%D8%B4-%D8%A7%D9%82%D8%AA%D8%B5%D8%A7%D8%AF-%DA%A9%D9%84%D8%A7%D9%86-6/961928-%D9%85%D8%B9%D8%A7%D9%81%DB%8C%D8%AA-%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA%DB%8C-%D9%88%D8%A7%D8%B1%D8%AF%D8%A7%D8%AA-%D8%B7%D9%84%D8%A7-%D8%AA%D8%A7-%D8%A2%D8%B0%D8%B1-%D9%85%D8%A7%D9%87-%D8%B3%D8%A7%D9%84-%D8%A8%D8%B9%D8%AF
9. معافیت واردات خام طلا، پلاتین و نقره از مالیات و عوارض گمرکی تا آذر ۱۴۰۴. – راوی حساب, accessed on February 7, 2026, https://www.ravihesab.com/200-20711
10. Russia to Implement Gold Bar Export Ban by 2026 – Binance, accessed on February 7, 2026, https://www.binance.com/en/square/post/12-08-2025-russia-to-implement-gold-bar-export-ban-by-2026-33441916201866
11. How Russia Can (Will?) Squeeze Global Gold | The Jerusalem Post, accessed on February 7, 2026, https://www.jpost.com/business-and-innovation/precious-metals/article-879755
12. Russia Plans Limits on Cash and Gold Exports in Push to Curb Shadow Economy, accessed on February 7, 2026, https://www.themoscowtimes.com/2025/12/08/russia-plans-limits-on-cash-and-gold-exports-in-push-to-curb-shadow-economy-a91372
13. Russia to Restrict Gold Bar Exports in 2026 | Phemex News, accessed on February 7, 2026, https://phemex.com/news/article/russia-to-restrict-gold-bar-exports-starting-2026-43027
14. Iran cuts gold import tariff to zero – www.tabnak.ir, accessed on February 7, 2026, https://www.tabnak.ir/en/news/5785/iran-cuts-gold-import-tariff-to-zero
15. واردات شمش طلا بااستاندارد حداقل 995/0 ونقره وپلاتین – راوی حساب, accessed on February 7, 2026, https://www.ravihesab.com/9508-722-4368-73-20
16. دلیل محدودیت واردات طلا اعلام شد – تابناک | TABNAK, accessed on February 7, 2026, https://www.tabnak.ir/fa/news/1333723/%D8%AF%D9%84%DB%8C%D9%84-%D9%85%D8%AD%D8%AF%D9%88%D8%AF%DB%8C%D8%AA-%D9%88%D8%A7%D8%B1%D8%AF%D8%A7%D8%AA-%D8%B7%D9%84%D8%A7-%D8%A7%D8%B9%D9%84%D8%A7%D9%85-%D8%B4%D8%AF
17. تصویب ۶۰۰ درخواست سرمایه‌گذاری خارجی به ارزش ۱۷ میلیارد دلار در ۱۴۰۴ – اقتصاد معاصر, accessed on February 7, 2026, https://eghtesademoaser.ir/fa/news/44618/%D8%AA%D8%B5%D9%88%DB%8C%D8%A8-%DB%B6%DB%B0%DB%B0-%D8%AF%D8%B1%D8%AE%D9%88%D8%A7%D8%B3%D8%AA-%D8%B3%D8%B1%D9%85%D8%A7%DB%8C%D9%87%E2%80%8C%DA%AF%D8%B0%D8%A7%D8%B1%DB%8C-%D8%AE%D8%A7%D8%B1%D8%AC%DB%8C-%D8%A8%D9%87-%D8%A7%D8%B1%D8%B2%D8%B4-%DB%B1%DB%B7-%D9%85%DB%8C%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%B1%D8%AF-%D8%AF%D9%84%D8%A7%D8%B1-%D8%AF%D8%B1-%DB%B1%DB%B4%DB%B0%DB%B4
18. Sanctions compliance 2025: Russia, Iran & beyond – Gaston Schul, accessed on February 7, 2026, https://www.gaston-schul.com/en/resources/article/sanctions-compliance_russia-iran-beyond/
19. December 2025 Monthly Sanctions and Export Controls Report, accessed on February 7, 2026, https://finintegrity.org/december-2025-monthly-sanctions-and-export-controls-report/
20. معافیت مالیاتی واردات طلا، نقره و پلاتین؛ فرصتی برای سرمایه‌گذاران – شرکت بازرگانی GTG, accessed on February 7, 2026, https://gtg.ir/50552-2/
21. واردات طلا معاف از مالیات شد – ACCPress.com, accessed on February 7, 2026, https://www.accpress.com/news/1403/10/%D9%88%D8%A7%D8%B1%D8%AF%D8%A7%D8%AA-%D8%B7%D9%84%D8%A7-%D9%85%D8%B9%D8%A7%D9%81-%D8%A7%D8%B2-%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA-%D8%B4%D8%AF/
22. معافیت مالیاتی واردات شمش طلا تمدید شد – فرارو, accessed on February 7, 2026, https://40359041.khabarban.com/
23. هر آنچه باید درباره انواع شمش طلا بدانید | شبکه اطلاع‌ رسانی طلا و ارز, accessed on February 7, 2026, https://www.tgju.org/news/3502434/%D8%B4%D9%85%D8%B4-%D8%B7%D9%84%D8%A7-%D9%87%D8%B1-%D8%A2%D9%86%DA%86%D9%87-%D8%A8%D8%A7%DB%8C%D8%AF-%D8%AF%D8%B1%D8%A8%D8%A7%D8%B1%D9%87-%D8%A7%D9%86%D9%88%D8%A7%D8%B9-%D8%B4%D9%85%D8%B4-%D8%B7%D9%84%D8%A7-%D8%A8%D8%AF%D8%A7%D9%86%DB%8C%D8%AF
24. بهترین برندهای شمش طلا در ایران؛ راهنمای خرید و سرمایه‌گذاری امن – فرارو, accessed on February 7, 2026, https://fararu.com/fa/news/893809/%D8%A8%D9%87%D8%AA%D8%B1%DB%8C%D9%86-%D8%A8%D8%B1%D9%86%D8%AF%D9%87%D8%A7%DB%8C-%D8%B4%D9%85%D8%B4-%D8%B7%D9%84%D8%A7-%D8%AF%D8%B1-%D8%A7%DB%8C%D8%B1%D8%A7%D9%86-%D8%B1%D8%A7%D9%87%D9%86%D9%85%D8%A7%DB%8C-%D8%AE%D8%B1%DB%8C%D8%AF-%D8%B3%D8%B1%D9%85%D8%A7%DB%8C%D9%87-%DA%AF%D8%B0%D8%A7%D8%B1%DB%8C-%D8%A7%D9%85%D9%86
25. برندهای معتبر شمش طلا، معرفی 8 برند با اصالت – Asriran, accessed on February 7, 2026, https://www.asriran.com/fa/news/1127749/%D8%A8%D8%B1%D9%86%D8%AF%D9%87%D8%A7%DB%8C-%D9%85%D8%B9%D8%AA%D8%A8%D8%B1-%D8%B4%D9%85%D8%B4-%D8%B7%D9%84%D8%A7-%D9%85%D8%B9%D8%B1%D9%81%DB%8C-8-%D8%A8%D8%B1%D9%86%D8%AF-%D8%A8%D8%A7-%D8%A7%D8%B5%D8%A7%D9%84%D8%AA
26. Russian Deputy Prime Minister: Gold bar exports will be restricted starting in 2026., accessed on February 7, 2026, https://www.panewslab.com/en/articles/6366e36f-233f-4593-b968-c2a83d631380
27. Iran’s energy trade defies year of US maximum pressure sanctions | Iran International, accessed on February 7, 2026, https://www.iranintl.com/en/202601226536
28. اصلاحات دستورالعمل معاملات ارز تجاری به شبکه بانکی ابلاغ شد – ایرنا, accessed on February 7, 2026, https://www.irna.ir/news/86070000/%D8%A7%D8%B5%D9%84%D8%A7%D8%AD%D8%A7%D8%AA-%D8%AF%D8%B3%D8%AA%D9%88%D8%B1%D8%A7%D9%84%D8%B9%D9%85%D9%84-%D9%85%D8%B9%D8%A7%D9%85%D9%84%D8%A7%D8%AA-%D8%A7%D8%B1%D8%B2-%D8%AA%D8%AC%D8%A7%D8%B1%DB%8C-%D8%A8%D9%87-%D8%B4%D8%A8%DA%A9%D9%87-%D8%A8%D8%A7%D9%86%DA%A9%DB%8C-%D8%A7%D8%A8%D9%84%D8%A7%D8%BA-%D8%B4%D8%AF
29. ابلاغ مصوبه جدید از سوی عارف/ واردات شمش طلا برای سرمایه‌گذاران خارجی آزاد شد – دنیای اقتصاد, accessed on February 7, 2026, https://donya-e-eqtesad.com/%D8%A8%D8%AE%D8%B4-%D8%B3%D8%A7%DB%8C%D8%AA-%D8%AE%D9%88%D8%A7%D9%86-62/4216444-%D8%A7%D8%A8%D9%84%D8%A7%D8%BA-%D9%85%D8%B5%D9%88%D8%A8%D9%87-%D8%AC%D8%AF%DB%8C%D8%AF-%D8%A7%D8%B2-%D8%B3%D9%88%DB%8C-%D8%B9%D8%A7%D8%B1%D9%81-%D9%88%D8%A7%D8%B1%D8%AF%D8%A7%D8%AA-%D8%B4%D9%85%D8%B4-%D8%B7%D9%84%D8%A7-%D8%A8%D8%B1%D8%A7%DB%8C-%D8%B3%D8%B1%D9%85%D8%A7%DB%8C%D9%87-%DA%AF%D8%B0%D8%A7%D8%B1%D8%A7%D9%86-%D8%AE%D8%A7%D8%B1%D8%AC%DB%8C-%D8%A2%D8%B2%D8%A7%D8%AF-%D8%B4%D8%AF
30. فوری؛ واردات شمش طلا برای این افراد آزاد شد, accessed on February 7, 2026, https://www.tala.ir/news/detail/195022/%D9%81%D9%88%D8%B1%DB%8C%D8%9B-%D9%88%D8%A7%D8%B1%D8%AF%D8%A7%D8%AA-%D8%B4%D9%85%D8%B4-%D8%B7%D9%84%D8%A7-%D8%A8%D8%B1%D8%A7%DB%8C-%D8%A7%DB%8C%D9%86-%D8%A7%D9%81%D8%B1%D8%A7%D8%AF-%D8%A2%D8%B2%D8%A7%D8%AF-%D8%B4%D8%AF
31. واردات شمش طلا از سوی سرمایه‌گذاران خارجی آزاد شد – دنیای اقتصاد, accessed on February 7, 2026, https://donya-e-eqtesad.com/%D8%A8%D8%AE%D8%B4-%D8%A7%D9%82%D8%AA%D8%B5%D8%A7%D8%AF-%DA%A9%D9%84%D8%A7%D9%86-184/4216632-%D9%88%D8%A7%D8%B1%D8%AF%D8%A7%D8%AA-%D8%B4%D9%85%D8%B4-%D8%B7%D9%84%D8%A7-%D8%A7%D8%B2-%D8%B3%D9%88%DB%8C-%D8%B3%D8%B1%D9%85%D8%A7%DB%8C%D9%87-%DA%AF%D8%B0%D8%A7%D8%B1%D8%A7%D9%86-%D8%AE%D8%A7%D8%B1%D8%AC%DB%8C-%D8%A2%D8%B2%D8%A7%D8%AF-%D8%B4%D8%AF